小劉接了個(gè)2000萬(wàn)的外墻保溫工程，預(yù)付款150萬(wàn)。這年頭，有預(yù)付款的工程不多了。沒(méi)想到，還沒(méi)開(kāi)工小劉虧損200萬(wàn)。

去年年底的時(shí)候，小劉在朋友那承包了個(gè)2000萬(wàn)的外墻保溫工程，當(dāng)時(shí)談的條件是13萬(wàn)平方的外墻保溫工程，按進(jìn)度付款90%，無(wú)需介紹費(fèi)。簽合同就交保證金20萬(wàn)。小劉看條件如此優(yōu)越，保證金也算合理就簽了合同。沒(méi)想到第二天甲方告訴小劉說(shuō)要預(yù)付款150萬(wàn)元，讓小劉盡快去商談細(xì)節(jié)。

這年頭，做工程還有預(yù)付款的實(shí)屬不多了。可是詳談后才得之，甲方需要小劉按合同總價(jià)開(kāi)2000萬(wàn)的發(fā)票。這發(fā)票一開(kāi)，增值稅納稅義務(wù)也就開(kāi)始了。

增值稅銷項(xiàng)稅額=2000/（1+9%）*9%=165.13萬(wàn)元；

應(yīng)交附加稅=165.13*（7%+3%+2%）=19.81萬(wàn)元

相當(dāng)于小劉已經(jīng)虧損180萬(wàn)元，加上20萬(wàn)的保證金，這還沒(méi)開(kāi)工就虧損200萬(wàn)元。預(yù)付款都不夠交稅的，可是最后，小劉還是同意了甲方的要求，原因你們都懂的。

很多工程老板都會(huì)遇到這種問(wèn)題，這里要特別提醒大家。

1、提前開(kāi)具發(fā)票，增值稅義務(wù)也會(huì)跟著提前。后期所繳納的費(fèi)用也會(huì)增加，老板們要謹(jǐn)慎處理。

2、代賬公司是難以提前提示，所以建議包工頭可學(xué)習(xí)一些基本常識(shí)，避免類似的事情發(fā)生。

3、提前做好稅務(wù)規(guī)劃，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就不要開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票。這樣企業(yè)才能把握風(fēng)險(xiǎn)，也是合理正常的稅務(wù)流程。當(dāng)然實(shí)際工作中，可能不提前開(kāi)發(fā)票，客戶不付款，所以作為企業(yè)管理者，不用精通稅務(wù)知識(shí)，基本的常識(shí)還是要懂。